【摘要】 “一号罚单”剑指财务造假 资本市场激浊扬清开新局
近日，证监会宣布2022年一号罚单，剑指山东肥料大王金正大财务造假等问题。
经查明，2015年至2018年上半年，金正大及其合并报表范围内的部分子公司与供应商、客户等外部单位虚构合同，开展虚构贸易业务，无实物流通，累计收入230.73亿元，成本210.84亿元，总利润19.9亿元。
中国证监会根据当事人违法行为的事实、性质、情节和社会危害程度，决定对金正大及其实际控制人、董事长、总经理万连步等8名相关负责人处以755万元罚款。同时，对万连步、李计国、唐勇三位主要负责人分别采取了10年、5年、3年的市场禁令措施。
这张一号罚单反映了监管部门将继续从严打击上市公司财务造假的决心和能力。
近年来，在重点提高上市公司质量的背景下，中国证监会加强了对财务欺诈、欺诈发行等严重腐蚀证券市场基础的违法行为的调查和处罚。
2021年7月6日，中共中央办公厅、国务院办公厅发布的《关于依法严厉打击证券违法活动的意见》(以下简称《意见》)指出，坚持零容忍要求，依法严厉查处证券违法犯罪案件，加强对重大案件的查处，加强诚信约束处罚，强化威慑作用。
2021年7月23日，中国证监会行政处罚委员会办公室副主任董文远表示，上市公司财务欺诈是市场的毒瘤。下一步，中国证监会将全面落实零容忍政策，严厉查处财务欺诈等恶性违法行为，形成行政处罚、民事赔偿、刑事责任等立体责任制，形成合力，净化市场生态。
今年1月21日，最高人民法院发布了《关于审理证券市场虚假陈述侵权民事赔偿案件的若干规定》，明确了控股股东和实际控制人组织指导财务欺诈、上市公司并购交易对手财务欺诈、上市公司业务相关方协助财务欺诈等相关主体的民事赔偿责任，不仅成为落实中央政府对资本市场财务欺诈零容忍的要求，依法违法成本，制止违法行为的重要措施，也意味着完善资本市场基础体系建设的重要成果。
可以看出，随着法治制度的不断完善，市场各方形成了一网一棋的联合攻击。从去年的康美药业案到今年的一号罚单，一匹金融欺诈的害群之马被曝光和严惩，对其他上市公司产生了强烈的威慑作用。
《意见》明确了2022年资本市场的主要目标，包括初步建立严格打击证券违法活动的执法司法制度和协调合作机制、有效遏制重大违法犯罪案件频发、资本市场秩序显著改善等。
因此，2022年将是资本市场生态净化的重要时间节点。监管机构将进一步打击上市公司的财务欺诈，为上市公司的高质量发展奠定坚实的基础，加快资本市场清晰新生态建设。