【摘要】 广州出台一揽子减税降费政策 转化成了企业财源“活水”
今年以来，在广州市税务局各办税服务大厅里，“减税降费在行动”的小标语随处可见。作为今年惠企利民的重要举措，这项在全国预计可减轻近两万亿元税费负担的一揽子减税降费政策，在广州正有序、有力地贯彻和落实。
广州市税务部门发布的减税降费成绩单显示：今年1月-4月，广州累计新增减税162.4亿元，减税降费成效显现。这些减掉的税费，转化成了企业财源“活水”，成为促进穗企进一步振翅高飞的新动力。
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一批“智造”穗企受益留抵退税 黄埔区退税规模居全市首位
作为一家以核酸技术为核心的高新技术企业，广州市锐博生物科技有限公司的业务虽然填补了国内空白，但仍面临着巨大的国际竞争压力。对于去年在公司扩建关键期及时拿到退税款，该公司总经理杨瑾文印象深刻：“我们是广州第一批享受增值税期末留抵退税的企业，去年申请并获得增值税期末留抵退税448万元。这笔钱自申请到审批受理、到获得退税款，只用了7天时间!当时公司正处于扩大生产规模的关键时刻，这笔退税款就像是一场‘及时雨’，帮助我们解决了流动资金问题。”
让锐博生物受益的这项政策，是2018年6月27日财政部、税务总局联合下发的《关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》。根据《通知》，各地税务机关要在2018年9月30日前，对符合条件的装备制造等先进制造业、研发等现代服务业，开展退还期末留抵税额工作。
在广州市黄埔区(广州开发区)税务局，接到该通知后，该局相关工作人员第一时间行动，通过“广州税务企业号”、办税服务厅等开展政策宣传;对符合条件的纳税人名单进行逐户通知;辅导纳税人按规定提交申请资料、准确计算可退还期末留抵税额;同时加强、加快退还留抵税额审核管理。截至2018年9月30日，该局共计为146户企业退还留抵税额约14.83亿元，退税规模居广州各行政区首位。
成立于2009年、2018年年初才正式投产的广州金立电子有限公司，同样感受到了这项政策带来的犹如财源“活水”般的带动作用。由于筹建过程中问题较多，该公司前期资金占压问题严重。对此，广州市黄埔区(广州开发区)税务局安排该公司在第一批退税，并在一个工作日内完成了全部流程。2100万元的退款让金立电子有如久旱逢甘露。该公司高管也专门从境外到广州，向该局赠送感谢锦旗。
增值税留抵退税政策的执行，既有助于支持传统制造业降低成本与转型升级，又对新产业、新业态的技术创新给予了有效扶持。
在广州市黄埔区(广州开发区)税务局办理的退还留抵增值税业务中，属于计算机、通信和其他电子设备制造产业、医药制造业等先进制造业的威创集团股份有限公司等30户企业共取得2亿多元的退税;办理户数中有41.1%从事研究和试验发展、科技推广和应用服务业。科技创业代表亿航智能设备(广州)有限公司已收到约1205万元退税款，为其由前期研发转向大规模商用等后续发展提供了强大的助推力。
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出口退税惠及8000余家企业
“退税贷”为小微企业缓解融资难
为帮助出口企业应对复杂多变的国际贸易形势，贯彻党中央、国务院“六稳”方针，广州市税务局对标营商环境国际先进水平，聚焦纳税人反映的“痛点、堵点、难点”，推出“服务出口企业10条措施”，获得广泛好评。
其中，广州税务以“互联网+税务”为依托，2017年在全国率先实现国库(退税)业务全流程无纸化。广州市税务局第二税务分局副局长陈扬介绍，目前，一类和二类出口企业已实现出口退(免)税申报无纸化全覆盖，全市无纸化申报率超95%。在此基础上，利用广州国际贸易“单一窗口”推行“一键申报”出口退税，实现一键自动提取海关出口报关单等申报数据信息，节省企业退税申报准备时间。截至目前，广州市8000多户出口企业中，超过7000户已使用“单一窗口”在线申报，每个月利用“单一窗口”申报出口退(免)税达80%以上。
此外，为助力“广货”升级走向全球，广州税务还对部分纳税信用较高、规模较大的出口企业试行出口退税“随到随审”制度，对企业退税申报即时启动审核绿色通道。“随到随审”于今年6月开始，选取39户企业进行试点，目前“随到随审”平均退税办理时间已缩短到近两个工作日，个别企业可实现当天申报当天审核完毕。
为减轻企业纸质资料保管压力、降低企业办税成本，广州市税务局试行出口备案单证电子化管理。目前，已有19户符合条件的企业试行备案单证管理电子化，今年下半年将继续扩大试点范围。
这一系列有力举措，大大缩短了企业办理出口退税的时间，缓解了出口企业资金压力。上半年，广州全市办理出口退(免)税近300亿元，惠及全市8000余家出口企业。
同时，为解决小微企业融资难问题，广州市税务局还与金融机构合作，于2018年10月推出了针对中小企业的“退税贷”服务，通过“互联网+税银服务”，连接税局、银行、企业三方信息，建立出口企业涉税数据与银行金融信用评估之间的“高速公路”。目前，包括建设银行在内的数家银行都开展了相关贷款业务，包括利用退税账户进行质押贷款等。仅建设银行就已通过“退税贷”为广州83户出口企业发放贷款4400万元，有效缓解了小微企业融资难。
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个税减税利好接二连三释放
助力大湾区企业吸引高端人才
“新个税法实施后，我们公司员工个人所得税税负下降了约42%，助力公司对员工的正向激励。这也进一步帮助公司保持持续的创新竞争力，增强进一步发展的活力。”广东佳德控股集团有限公司董事长刘勇说。
去年以来国家不断释放的减轻个税“大礼包”，在广州民营企业立白集团也稳稳“落袋”了。该集团副总裁、首席财务官谭添介绍，新的个税法实施后，在广州的立白集团员工全年减轻个税税收负担约1200万元，如果算上在全国各基地的员工，全集团员工全年减轻个税税负约1500万元。
面向大湾区的个税减税利好也不断释放。今年3月，财政部和国家税务总局出台《关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》;6月17日，广东省财政厅和国家税务总局广东省税务局又联合发布了《关于贯彻落实粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》。
对此，普华永道广州个人税务服务合伙人许惠君分析认为，面向大湾区的个税新政实施后，到大湾区工作的高端人才所要承担的税负实际上等同于其在香港所要交的税率，这对于吸引高端人才和紧缺人才到大湾区工作会起到非常积极的促进作用。文/图 唐珩 严丽梅 杨锐轩